El IVA de importación es el coste que más sorprende a los importadores novatos. Acabas de pagar el producto, el flete, los aranceles en aduanas y, justo cuando piensas que ya está, te llega una liquidación del 21% sobre todo lo anterior. En una importación de 20.000 €, hablamos de unos 5.000-6.000 € de IVA que tienes que soltar antes de vender una sola unidad. La buena noticia: puedes diferir ese pago y recuperar toda la liquidez. Te explico cómo funciona, cuánto se paga exactamente y cómo acogerte al IVA diferido paso a paso.
Qué es el IVA de importación y por qué se paga
Cuando introduces mercancía en territorio aduanero de la UE desde un país tercero (China, India, Turquía o cualquier otro fuera de la Unión), se genera el hecho imponible del IVA a la importación. Es un impuesto independiente del arancel: primero pagas los derechos arancelarios y, sobre el resultado, se aplica el IVA.
A diferencia de una compra nacional donde el proveedor te repercute el IVA en la factura, en una importación es la Agencia Tributaria quien liquida el IVA a través de aduanas, en el momento del despacho. Lo cobra junto con el DUA (Documento Único Administrativo) y, si no tienes IVA diferido, tienes que pagarlo antes de retirar la mercancía del recinto aduanero.
Dato clave
El IVA de importación es deducible al 100% en tu declaración de IVA (modelo 303), igual que el IVA de cualquier compra nacional. No es un coste, es un adelanto de tesorería. Pero si no lo gestionas bien, ese adelanto puede estrangular tu cash flow durante semanas.
Cómo se calcula la base imponible del IVA de importación
La base imponible no es simplemente el precio que has pagado al proveedor. Se calcula sumando varios conceptos:
Valor en aduana de la mercancía
Es el valor transaccional: lo que has pagado por la mercancía (o lo que pagarías) puesto en el punto de entrada a la UE. Si compras en condiciones FOB, se le suma el flete y seguro hasta puerto de destino. Si compras CIF, el valor en aduana ya incluye transporte y seguro. Por eso el incoterm que negocies con tu proveedor afecta directamente a esta cifra.
Derechos arancelarios
El arancel que aplica aduanas sobre el valor en aduana. Depende de la partida arancelaria del producto y del país de origen. Consulta nuestra guía de aranceles de importación en España para ver los porcentajes por tipo de producto.
Gastos accesorios hasta el primer punto de destino en la UE
Incluye gastos de transporte y seguro que no estén ya incluidos en el valor en aduana, gastos de carga/descarga, y comisiones de intermediarios (si los hay). Si compras CIF, estos ya están dentro del valor en aduana y no se suman de nuevo.
La fórmula simplificada es:
Fórmula
Base imponible IVA = Valor en aduana + Aranceles + Gastos accesorios
IVA importación = Base imponible x Tipo de IVA (21% / 10% / 4%)
Tipos de IVA aplicables a las importaciones en 2026
El tipo de IVA que se aplica a tu importación es el mismo que tendría el producto si lo compraras en España:
| Tipo de IVA | Porcentaje | Productos (ejemplos importación) |
| General | 21% | Electrónica, accesorios, muebles, maquinaria, herramientas, textil general |
| Reducido | 10% | Alimentos (no básicos), productos sanitarios, transporte de viajeros |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos |
La inmensa mayoría de productos que se importan para vender en Amazon o en ecommerce tributan al 21%. Solo si trabajas con alimentación o productos sanitarios específicos podrías estar en tipos reducidos.
Ejemplo real: cálculo del IVA para una importación desde China
Pongamos un caso concreto. Importas accesorios de electrónica desde China, compra en condiciones FOB Shanghai. Estos son los datos de la operación:
| Concepto | Importe |
| Valor FOB mercancía | 15.000 € |
| Flete marítimo (Shanghai-Valencia, LCL) | 1.200 € |
| Seguro de transporte | 65 € |
| Valor en aduana (CIF) | 16.265 € |
| Arancel (partida 8518, 2%) | 325,30 € |
| Base imponible IVA | 16.590,30 € |
| IVA importación (21%) | 3.483,96 € |
Si quieres calcular el coste total de esta operación (producto + flete + aranceles + IVA + otros gastos), tenemos un desglose completo en la guía de cuánto cuesta importar de China a España.
Error frecuente
Calcular el IVA solo sobre el valor de la mercancía. El IVA se calcula sobre el valor en aduana MÁS los aranceles. Olvidar sumar el arancel a la base imponible es un error muy habitual que lleva a subestimar el coste de la importación en cientos o miles de euros.
Cuándo y cómo se paga el IVA de importación
Existen dos formas de pagar el IVA de importación en España:
Pago directo en aduanas (régimen ordinario)
Es la opción por defecto. Cuando tu agente de aduanas presenta el DUA de importación, aduanas liquida simultáneamente los aranceles y el IVA. Los pagas antes de que se libere la mercancía. Tu agente de aduanas suele adelantar el importe y te lo factura junto con sus honorarios.
El problema: acabas de pagar el producto al proveedor, el flete al transitario, y ahora tienes que soltar otros miles de euros de IVA. Hasta que no declares y deduzcas ese IVA en tu modelo 303, ese dinero está inmovilizado. Si liquidas IVA trimestralmente, puedes tardar hasta 4 meses en recuperarlo.
IVA diferido (régimen especial)
El IVA diferido a la importación te permite no pagar el IVA en el momento del despacho de aduanas. En su lugar, lo incluyes directamente en tu declaración de IVA (modelo 303) del periodo correspondiente: lo declaras como IVA repercutido (casilla 77) y lo deduces como IVA soportado en la misma declaración. El resultado neto es cero: no sueltas un euro de tesorería.
Dato clave
Con el IVA diferido, la cuota de IVA de importación del ejemplo anterior (3.483,96 €) no sale de tu cuenta bancaria. La declaras y la deduces en el mismo modelo 303. Es el equivalente a un «juego de asientos» contable: el efecto en tesorería es cero.
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Cómo acogerte al IVA diferido: requisitos y pasos
El IVA diferido no es automático. Tienes que solicitarlo, y para eso necesitas cumplir unos requisitos.
Requisitos
Pasos para solicitarlo
Inscríbete en el REDEME (si no lo estás)
Presenta el modelo 036 (Declaración Censal) marcando la casilla 129. Puedes hacerlo en cualquier momento del año, pero la inscripción tendrá efecto a partir del 1 de enero del año siguiente. Plazo: noviembre del año anterior.
Solicita el IVA diferido a la importación
En el mismo modelo 036, marca la casilla 530. El plazo para solicitar el IVA diferido para 2027 es del 1 al 30 de noviembre de 2026. Si ya lo tienes concedido, se prorroga automáticamente.
Presenta el modelo 303 mensualmente
Una vez acogido, cada mes incluirás las cuotas de IVA de importación en tu modelo 303. En la casilla 77 declaras el IVA como devengado y en las casillas de IVA soportado deducible lo restas. Resultado: impacto cero en tesorería.
Importante
Si te inscribes en el REDEME, pasas a liquidar IVA mensualmente (modelo 303 los 20 primeros días de cada mes) en lugar de trimestralmente. Además, debes llevar tus libros de IVA a través del SII (Suministro Inmediato de Información), enviando las facturas a la AEAT en un plazo de 4 días. Habla con tu asesor fiscal antes de decidir, porque el REDEME implica más obligaciones administrativas.
Cuánto ahorras en liquidez con el IVA diferido: comparativa real
Veamos el impacto con números. Tomamos una empresa que importa mercancía por valor de 20.000 € al mes (valor en aduana + aranceles) con un IVA del 21%.
| Escenario | Sin IVA diferido | Con IVA diferido |
| IVA pagado en aduanas | 4.200 €/mes | 0 € |
| Plazo de recuperación | 1-4 meses (según liquidación) | Inmediato (mismo modelo 303) |
| Capital inmovilizado (anual) | 4.200-16.800 € | 0 € |
| Obligación administrativa | Modelo 303 trimestral | Modelo 303 mensual + SII |
Para una empresa que importa 20.000 € mensuales, el IVA diferido libera 4.200 € de tesorería cada mes. A lo largo del año, eso puede suponer entre 12.000 y 50.000 € de capital circulante que puedes destinar a comprar más stock o invertir en publicidad.
Caso especial: IVA de importación para vendedores Amazon FBA
Si vendes en Amazon FBA e importas producto, el IVA de importación es uno de los costes que más afecta a tu cash flow. Pagas producto + flete + aranceles + IVA antes de vender una sola unidad. Si tu ciclo de venta es de 60-90 días (producto en tránsito + stock en FBA), puedes tener el IVA inmovilizado durante meses.
El IVA diferido es especialmente útil para sellers de Amazon. Si quieres ver el impacto completo del IVA dentro del coste total de vender en FBA, revisa nuestra guía de costes de Amazon FBA para importadores.
Errores comunes con el IVA de importación
Error frecuente
No incluir el IVA en el cálculo del landed cost. Muchos importadores calculan su coste total sumando producto + flete + arancel y se olvidan del IVA. Aunque sea deducible, necesitas tener ese dinero disponible para pagar en el momento del despacho (salvo que tengas IVA diferido). Si no lo cuentas, te quedas sin liquidez para retirar la mercancía.
Error frecuente
Pedir IVA diferido sin estar preparado para las obligaciones del REDEME. El REDEME te obliga a presentar el modelo 303 mensualmente y a llevar los libros de IVA a través del SII (con plazo de 4 días para enviar cada factura). Si no tienes un buen programa de facturación o asesor que lo gestione, el coste administrativo puede superar el ahorro en liquidez.
Error frecuente
Confundir IVA de importación con IVA de la venta. El IVA de importación grava la entrada de la mercancía en la UE. El IVA de la venta lo repercutes a tu cliente cuando vendes el producto. Son dos hechos imponibles distintos. El primero lo deduces como gasto (IVA soportado), el segundo lo ingresas como ingreso (IVA repercutido).
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA se paga al importar?
El tipo general es del 21%, aplicado sobre la base imponible (valor en aduana + aranceles + gastos accesorios). En productos alimentarios puede ser del 10% o 4%. Para una importación de 20.000 € en valor de aduana con un 5% de arancel, el IVA sería: (20.000 + 1.000) x 21% = 4.410 €.
¿Se puede recuperar el IVA de importación?
Sí, al 100%. El IVA de importación es deducible en tu declaración de IVA (modelo 303), igual que cualquier otro IVA soportado. Lo deduces en el periodo en que recibes la liquidación del DUA.
¿Qué es el IVA diferido a la importación?
Es un régimen especial que te permite no pagar el IVA en el momento del despacho de aduanas. Lo declaras y deduces en tu modelo 303 mensual, con impacto cero en tesorería. Requiere estar inscrito en el REDEME (liquidación mensual de IVA).
¿Cualquier empresa puede solicitar el IVA diferido?
Sí, siempre que se inscriba en el REDEME y presente su modelo 303 mensualmente. No hay requisito de facturación mínima para solicitarlo, aunque las obligaciones del SII (Suministro Inmediato de Información) son más exigentes que la liquidación trimestral.
¿Cuál es el plazo para solicitar el IVA diferido para el próximo año?
Del 1 al 30 de noviembre del año anterior. Para 2027, el plazo es noviembre de 2026. Se solicita mediante el modelo 036 marcando la casilla 530. Una vez concedido, se prorroga automáticamente para años sucesivos.
