ADUANAS AÉREAS · ACTUALIZADO JUL. 2026
El IVA de importación aérea en España es el 21% general (con tipos reducidos del 10% o 4% para ciertos productos) y se calcula sobre el valor en aduana más el arancel y los gastos hasta la frontera de la UE. La buena noticia: con el IVA diferido puedes no pagarlo en aduana y declararlo directamente en tu modelo 303, mejorando tu tesorería. Aquí tienes cómo se calcula, cómo se recupera y cómo activar el diferido.
Cómo se calcula el IVA de importación
La base del IVA de importación no es solo el precio de la mercancía: es el valor en aduana más el arancel liquidado y los gastos accesorios hasta el primer punto de destino en la UE. Sobre esa base se aplica el tipo que corresponda según el producto.
Esta guía profundiza en el IVA. Para el cuadro completo, lee el DUA de importación aérea y el pilar de aduanas y documentación aérea.
Fórmula simplificada
Base IVA = Valor en aduana + Arancel + Gastos hasta frontera UE.
IVA = Base × tipo (21% general / 10% / 4%).
| Tipo de IVA | % | Ejemplos de productos |
| General | 21% | Electrónica, maquinaria, repuestos, textil |
| Reducido | 10% | Ciertos alimentos, productos sanitarios |
| Superreducido | 4% | Medicamentos de uso humano, pan, libros |
💡 El tipo lo fija el TARIC, no tú
El tipo de IVA aplicable depende de la clasificación TARIC del producto. Clasificar bien evita pagar el 21% donde aplica el 10%. Pídenos cotización en 24h.
IVA diferido: no lo pagas en aduana
El régimen de IVA diferido permite que, en lugar de pagar el IVA de importación al despachar y recuperarlo meses después, lo declares e ingreses (y deduzcas) directamente en tu autoliquidación mensual del IVA (modelo 303). El efecto práctico es que no adelantas caja: el IVA entra y sale en la misma declaración.
Para acogerte necesitas estar en el SII (Suministro Inmediato de Información) o tributar con periodo de liquidación mensual, y optar por el régimen en el modelo 036. Es especialmente interesante si importas con frecuencia y por valores altos, como suele ocurrir en aéreo.
Importa sin adelantar el IVA
Te ayudamos a activar el IVA diferido y despachamos tu carga aérea para que no inmovilices tesorería.
Cómo se recupera el IVA de importación
Si no usas el diferido y pagas el IVA en aduana, lo recuperas como IVA soportado deducible en tu modelo 303, igual que cualquier otra cuota soportada, siempre que la importación esté afecta a tu actividad. El documento que acredita el derecho a deducir es el DUA con la liquidación, no la factura del proveedor.
Errores frecuentes con el IVA de importación
⚠️ Deducir con la factura del proveedor
El IVA de importación se deduce con el DUA liquidado, no con la factura comercial extranjera. Guarda el DUA: es tu justificante ante Hacienda.
⚠️ Pensar que el diferido es automático
El IVA diferido requiere optar expresamente y cumplir requisitos (mensual/SII). Si no lo has activado, pagas el IVA en aduana aunque te corresponda poder diferirlo.
Cómo lo hacemos en VIAMARIS
Calculamos el IVA con el tipo correcto según la clasificación TARIC de tu producto.
Te orientamos sobre el IVA diferido y te conectamos con asesoría fiscal si hay que activarlo. No lo hacemos nosotros, te lo facilitamos.
Te entregamos el DUA liquidado para que deduzcas el IVA sin problemas.
Que el IVA no te frene la importación
Mándanos tu producto y valor y te decimos el tipo de IVA, el importe estimado y si te conviene el diferido.
FUENTES OFICIALES
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA se paga al importar por avión a España?
El 21% general en la mayoría de productos, con tipos reducidos del 10% o 4% para alimentos, productos sanitarios o medicamentos. Se aplica sobre el valor en aduana más el arancel y los gastos hasta la frontera de la UE.
¿Qué es el IVA diferido de importación?
Es un régimen que permite declarar e ingresar el IVA de importación en el modelo 303 en vez de pagarlo en aduana. Como se deduce en la misma declaración, no adelantas tesorería.
¿Quién puede acogerse al IVA diferido?
Los importadores con periodo de liquidación mensual o en el SII que opten por el régimen en el modelo 036. Es especialmente útil para quien importa con frecuencia y valores altos, habitual en aéreo.
¿Cómo recupero el IVA si lo pago en aduana?
Lo deduces como IVA soportado en tu modelo 303, siempre que la importación esté afecta a tu actividad. El justificante es el DUA con la liquidación, no la factura del proveedor.
¿El IVA de importación se calcula sobre el flete también?
Sí. La base del IVA incluye el valor en aduana (con flete y seguro hasta la UE) más el arancel. Por eso, a igualdad de producto, el aéreo paga más IVA que el marítimo.
Última actualización: julio 2026 — Tipos de IVA y régimen de IVA diferido conforme a la normativa española vigente.
Información orientativa de carácter general, no asesoramiento fiscal. Confirma tu caso con tu asesor. VIAMARIS SHIPPING opera como agente IATA acreditado y transitario colaborador con red de carriers; no es aerolínea ni operador propio. Para tu despacho, solicita estudio personalizado.